Таможенные платежи: пошлина, НДС, акциз и утилизационный сбор при импорте

Таможенные платежи — пошлина, НДС, акциз — обязательны при любом коммерческом импорте в Россию. Большинство импортёров знают о первых двух, но упускают из виду акциз, утилизационный сбор и сборы за оформление декларации, которые в сумме могут добавить к стоимости груза ещё 5–35%.

Из чего состоят таможенные платежи

По Таможенному кодексу ЕАЭС при ввозе товара в Россию уплачивается до шести видов платежей. Каждый рассчитывается по отдельной базе.

Пошлина и акциз — невозвратные расходы. НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету при работе на ОСН: порядок возврата регулирует ФНС России.

Таможенная стоимость: как считается база

Пошлина и НДС начисляются не с инвойсной цены, а с таможенной стоимости. Формула для метода по стоимости сделки (метод 1, применяется в большинстве случаев):

Таможенная стоимость = стоимость товара по инвойсу + доставка до границы РФ + страхование груза

Транспортные расходы от границы до склада в базу не включаются. Если поставка идёт на условиях FOB (Гуанчжоу), к инвойсу добавляется фрахт до Владивостока или Находки — но не до Москвы.

ФТС вправе скорректировать заявленную стоимость, если она отклоняется от рыночных индикаторов по аналогичным товарам. Корректировка таможенной стоимости (КТС) — распространённая причина споров: статистику по ним публикует ФТС России.

Ввозная пошлина: ставки по категориям товаров

Ставка зависит от кода ТН ВЭД ЕАЭС и страны происхождения. Для товаров из Китая применяется базовая ставка Единого таможенного тарифа. Диапазон ставок в 2026 году:

• 0% — смартфоны (8517 12), большинство электронных компонентов, часть медоборудования;
• 5% — широкая группа потребительских товаров, промышленное оборудование;
• 10–12% — одежда, обувь, кожгалантерея, часть бытовых товаров;
• 15–25% — велосипеды, отдельные продовольственные товары, некоторые изделия из металла.

Точная ставка определяется по 10-значному коду ТН ВЭД. Ошибка в классификации — одна из главных причин доначислений и административных дел. Проверить код можно в нашем определителе ТН ВЭД.

НДС при импорте: ставка 22% и право на вычет

С 2025 года стандартная ставка НДС в России составляет 22%. Ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: детское питание, часть лекарств, медицинские изделия по перечню Правительства РФ.

База для НДС при импорте шире, чем для пошлины:

База НДС = таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз (если есть)

НДС, уплаченный на таможне, не является окончательным расходом для импортёров на ОСН: он принимается к вычету в декларации по НДС при наличии ДТ с отметкой об уплате. Для упрощенцев и ПНС импортный НДС — прямые невозвратные затраты, которые необходимо закладывать в себестоимость.

Акциз: кто платит и на что

Акциз уплачивается при ввозе подакцизных товаров. Перечень закреплён в Налоговом кодексе РФ:

• алкогольная продукция (пиво, вино, крепкий алкоголь);
• табачные изделия и никотинсодержащая продукция (включая электронные сигареты и хиты);
• спиртосодержащая продукция с долей спирта свыше 9% (сюда попадают некоторые парфюмы);
• автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла;
• легковые автомобили и мотоциклы с двигателем мощнее 150 л.с.

Большинство импортёров потребительских товаров с акцизом не сталкиваются. Исключение — импортёры парфюмерии с высоким содержанием спирта: ставки и порядок исчисления установлены главой 22 НК РФ.

Утилизационный сбор: транспорт и спецтехника

Утилизационный сбор платится при ввозе транспортных средств и самоходных машин. С 2024 года ставки для автомобилей существенно повышены. Сумма фиксирована и зависит от типа, категории и возраста ТС.

Для импортёров, работающих с товарной группой (одежда, электроника, комплектующие), утилизационный сбор не актуален. Он затрагивает тех, кто ввозит легковые и грузовые автомобили, автобусы, тракторы, погрузчики и строительную технику.

Антидемпинговая и специальная пошлина

Антидемпинговая пошлина — надбавка к стандартной ставке, которую Евразийская экономическая комиссия вводит для защиты производителей ЕАЭС. Для товаров из Китая она действует в отношении:

• подшипников качения (отдельные коды группы 8482);
• грузовых шин (группа 4011);
• некоторых видов стального проката и труб;
• ряда химических продуктов.

Список регулярно пересматривается ЕЭК. Перед первой поставкой по незнакомому коду ТН ВЭД стоит проверить наличие мер торговой защиты — они могут удвоить фактическую ставку пошлины.

Сбор за таможенное оформление

С 2025 года сбор за таможенное оформление взимается по фиксированной шкале в зависимости от заявленной таможенной стоимости. Диапазон — от 775 ₽ (партии до 200 000 ₽) до 30 000 ₽ (партии свыше 10 млн ₽). Сбор уплачивается за каждую поданную декларацию на товары (ДТ).

При консолидированных поставках несколько артикулов можно объединить в одну ДТ — это снижает суммарную нагрузку по сборам.

Льготы и освобождения в 2026 году

Несколько механизмов снижают таможенную нагрузку:

• Постановление Правительства № 372 — освобождение от НДС при ввозе технологического оборудования, аналоги которого не производятся в ЕАЭС. Перечень утверждает Минпромторг.
• Особые экономические зоны — резиденты ОЭЗ уплачивают таможенные платежи в особом режиме, часто с отсрочкой или освобождением.
• Условный выпуск — для оборудования, ввозимого на временной основе под обеспечение.
• Сертификат происхождения форма А — ранее давал тарифные преференции для развивающихся стран. Для Китая в 2026 году не применяется: страна исключена из перечня ГСП.

Льготы по НДС и пошлине требуют документального подтверждения до подачи ДТ. Постфактум получить их значительно сложнее.

Расчёт таможенных платежей: пошлина, НДС и сборы на примере одежды

Рассмотрим партию одежды (код ТН ВЭД 6109 10 — хлопковые трикотажные изделия, пошлина 12%).

НДС (482 944 ₽) импортёр на ОСН вернёт через налоговый вычет. Невозвратная часть — пошлина и сбор за оформление, итого около 243 200 ₽ (~15% от инвойсной стоимости).

Подробно о поставке одежды на маркетплейс читайте в нашем кейсе: 1 500 кг одежды для Wildberries.

Как WhiteRoute рассчитывает таможенные платежи

Егор Соколов, руководитель таможенного направления WhiteRoute: «Мы разбиваем каждый платёж отдельной строкой в расчёте — пошлина, НДС, сбор за оформление, утильсбор если актуален. Клиент видит не одну итоговую цифру, а структуру расходов. Это позволяет правильно сформировать цену товара ещё до отгрузки из Китая.»

В расчёте учитываются:

• актуальный код ТН ВЭД с проверкой на антидемпинговые меры;
• курс ЦБ на дату подачи ДТ;
• применимые льготы (Постановление 372, ОЭЗ);
• возвратность НДС в зависимости от системы налогообложения клиента.

Используйте наш калькулятор пошлины и НДС — введите код ТН ВЭД и таможенную стоимость, получите расчёт по всем платежам за 10 секунд. Минимальный объём поставки для работы с WhiteRoute — от 70 000 ₽.

FAQ: частые вопросы

Чем таможенная стоимость отличается от инвойсной цены?

Таможенная стоимость включает инвойсную цену товара плюс стоимость доставки до границы РФ и страхование. Расходы на транспортировку внутри России в базу не входят.

Можно ли вернуть НДС, уплаченный на таможне?

Да, если импортёр работает на ОСН. НДС принимается к вычету в квартале уплаты при наличии ДТ с отметкой таможни об уплате. Для УСН и патента НДС — невозвратный расход.

Почему ставка НДС в статье 22%, а не 20%?

С 1 января 2025 года стандартная ставка НДС в России повышена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена.

Все ли импортёры платят акциз?

Нет. Акциз уплачивается только при ввозе подакцизных товаров: алкоголя, табака, никотинсодержащей продукции, топлива, автомобилей. Большинство поставщиков одежды, электроники и промтоваров с акцизом не сталкиваются.

Как проверить, есть ли антидемпинговая пошлина на мой товар?

По базе решений Евразийской экономической комиссии на сайте eaeunion.org. Поиск ведётся по коду ТН ВЭД и стране происхождения. Проверку рекомендуется делать до заключения контракта с китайским поставщиком.

Источники и официальные ресурсы

• ФТС России — таможенные платежи и оформление
• ЕЭК — Единый таможенный тариф ЕАЭС и меры торговой защиты
• ФНС России — НДС при импорте и налоговые вычеты
• Министерство финансов РФ — ставки акцизов и НДС

Связанные разделы

• Калькулятор пошлины и НДС при импорте
• Определитель кода ТН ВЭД онлайн
• Таможенное оформление грузов из Китая
• Как определить код ТН ВЭД для своего товара
• Кейс: поставка 1 500 кг одежды на Wildberries